Ausübung ISOs Steuerregeln, die gelten, wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben. Einer der wichtigsten Unterschiede zwischen Anreizaktienoptionen (ISOs) und nicht qualifizierten Aktienoptionen besteht darin, dass Sie bei der Ausübung einer ISO keine Ausgleichsermittlung melden müssen. Aber Sie müssen trotzdem eine erhebliche Menge an Steuern zahlen, wegen der alternativen Mindeststeuer (AMT). Die Beschreibung auf dieser Seite übernimmt youre mit Bargeld (nicht Lager), um Ihre ISO auszuüben, und dass youll halten die Aktie für einige Zeit, anstatt es sofort zu verkaufen. Spätere Seiten behandeln die steuerlichen Konsequenzen von bargeldloser Übung, Übung mit Lager, die Sie bereits besitzen, und Disposition von Aktien, die Sie mit einem ISO erworben haben. Regelmäßige steuerliche Behandlung Für die Zwecke der regulären Einkommensteuer ist die Ausübung einer Anreizaktienoption eine Nichtveranstaltung. Es gibt keine Steuer in der Tat, nichts zu berichten über Ihre Steuererklärung, wenn Sie eine ISO ausüben. Dies unterscheidet sich dramatisch von der Behandlung von nichtqualifizierten Optionen. Im Allgemeinen berichten Sie über die Entschädigung, die der Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Betrag entspricht, der unter der Option gezahlt wird, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben. Weil Sie kein Einkommen melden, wenn Sie eine ISO ausüben, ist Ihre Basis für die Aktie, die Sie erworben haben, einfach die Menge, die Sie dafür bezahlt haben. Ihre Haltefrist beginnt am Tag der Erwerbung der Aktie: Sie können nicht die Periode, für die Sie die Option gehalten haben. Alternative Mindeststeuer So viel für die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass die Ausübung einer Anreizaktienoption zu einer Anpassung unter der alternativen Mindeststeuer führt. Die Anpassung ist genau der Betrag, den Sie als Entschädigungseinkommen gemeldet hätten, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option anstelle einer ISO ausgeübt hätten. Mit anderen Worten, es entspricht dem Betrag, um den der Marktwert der Aktie den Betrag übersteigt, den Sie dafür bezahlt haben (andernfalls bekannt als der Spread oder das Schnäppchenelement). Für Details siehe Übung von nichtqualifizierten Aktienoptionen. Die AMT-Anpassung hat drei Konsequenzen. Zuerst und am offensichtlichsten müssen Sie AMT im Jahr bezahlen, in dem Sie eine Anreizaktienoption ausüben. Es gibt keine Möglichkeit, die Menge an AMT youll bezahlen einfach durch das Betrachten der Menge des Schnäppchen-Element, wenn Sie Ihre Option ausgeübt zu bestimmen. Das Schnäppchenelement bei Ihrer Ausübung einer ISO kann das Ereignis sein, das die AMT-Haftung auslöst, aber die Höhe der Haftung hängt von vielen anderen Aspekten Ihrer individuellen Einkommensteuererklärung ab. Sie können feststellen, dass Sie einige ISOs ausüben können, ohne irgendwelche AMT zu bezahlen. Wenn Ihr Schnäppchen-Element groß ist, sollten Sie erwarten, AMT so groß wie 28 oder mehr der Schnäppchen-Element zu zahlen. (Der Höchstsatz für die AMT ist 28, aber die Steuer, die sich aus einem einzigen großen Artikel ergibt, kann größer sein als dieser Prozentsatz wegen des Zusammenwirkens von verschiedenen Merkmalen der alternativen Mindeststeuer.) Die zweite Konsequenz aus der AMT-Anpassung ist, dass einige oder Alle Ihre AMT-Haftung ist für die Verwendung als Kredit in zukünftigen Jahren berechtigt. Diese Gutschrift kann nur in Jahren verwendet werden, wenn Sie AMT nicht bezahlen. Es heißt die AMT Kredit, aber es reduziert Ihre reguläre Steuer, nicht Ihre AMT. Im besten Fall wird der AMT-Kredit schließlich erlauben, dass Sie alle AMT, die Sie bezahlt haben, in dem Jahr, in dem Sie Ihre Anreiz-Aktienoption ausgegeben haben, wiederhergestellt haben. Wenn das passiert, war die einzige Wirkung der AMT, um Sie zahlen Steuern früher, nicht um Sie zahlen mehr Steuern, als Sie bezahlt haben würde. Aber aus verschiedenen Gründen können Sie nicht darauf zählen, dass Sie alle AMT in späteren Jahren wiederherstellen können. Die dritte Konsequenz der AMT-Anpassung ist sehr wichtig und leicht übersehen. Wir haben bereits festgestellt, dass die Aktie, die Sie erwerben, wenn Sie eine ISO ausüben, eine Basis hat, die dem Betrag entspricht, den Sie bezahlt haben. Aber die Aktie hat eine andere Grundlage für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer. Die Aktien AMT Basis ist gleich der Betrag, den Sie bezahlt plus die Höhe der AMT-Anpassung. Das bedeutet, youll berichten eine kleinere Menge an Gewinn für AMT Zwecke, wenn Sie den Bestand verkaufen. Beispiel: Sie üben eine ISO aus und zahlen 35 pro Aktie, wenn der Wert 62 pro Aktie beträgt. Sie berichten über eine AMT-Anpassung von 27 pro Aktie. Später, nach der Erfüllung der ISO-Halteperiode, verkaufen Sie die Aktie für 80 pro Aktie. Für die Zwecke der regulären Einkommensteuer berichten Sie einen Gewinn von 45 pro Aktie (80 minus 35). Aber für AMT-Zwecke berichten Sie von nur 18 pro Aktie. Ihre AMT-Basis ist gleich der 35 Sie bezahlt plus die 27 Anpassung, die Sie gemeldet haben. Der Unterschied in der Höhe des Gewinns berichtet kann Ihnen helfen zu vermeiden, zahlen AMT auf andere ISOs, die Sie üben im selben Jahr verkaufen Sie diese Aktie oder es kann Ihnen helfen, nutzen Sie die AMT Kredit oben beschrieben. Wenn Sie die höhere AMT-Basis dieser Aktie übersehen, können Sie am Ende unnötigerweise doppelte Steuer in Bezug auf Ihre ISO. Home 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) kann ein attraktiver Weg zu sein Belohnen Mitarbeiter und andere Dienstleister. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen der Spread auf einer Option auf die Ausübung der ordentlichen Ertragsteuersätze besteuert wird, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, können die ISO, wenn sie die Anforderungen erfüllen, den Inhabern, Aktien werden verkauft und dann Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs unterliegen auch der alternativen Mindeststeuer (AMT), einer alternativen Methode zur Berechnung von Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen gibt. Mit jeder Art von Option erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10. Wenn die Mitarbeiter sich entscheiden, die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben. So könnte ein Angestellter das Recht haben, für 10 Jahre 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der ordentlichen Einkommensteuer zu zahlen Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf die Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug. Stattdessen, wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübung und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Bei höheren Einkommensmitarbeitern kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO auf Bundesebene allein 19,6 betragen, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer bis zur Veräußerung der Aktien zu verzichten. Es gibt auch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Die Spanne zwischen Kauf - und Stipendienpreis unterliegt dem AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass Einkommensteuerpflichtige zu wenig Steuern zahlen würden, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können, berechnen, was sie auf zwei Arten verdanken. Zuerst stellen sie heraus, wie viel Steuer sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden. Dann fügen sie wieder in ihre steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und, mit dieser jetzt höhere Zahl, die AMT zu berechnen. Diese Add-Backs werden als Vorzugsgegenstände bezeichnet und der Spread auf eine Anreizaktienoption (aber kein NSO) ist einer dieser Positionen. Bei steuerpflichtigem Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (im Jahr 2013) beträgt der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einer Mindeststeuergutschrift (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Abbildung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, abgeleitet aus dem Material, das von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenerziehung bei Charles Schwab, zur Verfügung gestellt wird, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Abzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Statelocalreal Ertragsteuerabzüge Personal Ausnahmen Verbreitung auf ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren: AMT-Standardbefreiung (78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichungen gesondert, das um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für reduziert wird Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat.) Tatsächliches AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiplizieren: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren: Vorläufige Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis davon Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT-Betrag wird jedoch zu einer potenziellen Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung abziehen können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre regelmäßige Steuer Ihr AMT übersteigt, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden. Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem Vorjahr bezahlen. Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Guthaben nutzen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Gutschrift beanspruchen und unbenutzte Kredite für zukünftige Jahre vorschreiben. Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Materie. Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle umzugehen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genügend Geld zu generieren, um die Optionen an erster Stelle zu kaufen. So würde ein Angestellter kaufen und verkauft genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung oder 100.000 zu generieren. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuern alle auf den höchsten Ebenen. Im darauffolgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für nicht verkaufte Aktien zahlen, die bis zu 28.000 betragen können. Aber der Angestellte wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist, Anfang des Jahres Anreizoptionen auszuüben. Das ist, weil der Mitarbeiter die AMT vermeiden kann, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Zum Beispiel übernehmen John seine ISOs im Januar mit 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30. Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet werden soll. John hält sich an die Aktien, aber beobachtet den Preis genau. Im Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein Einkommensteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 Ausbreitung einer 26 AMT Steuer unterliegen wird, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5,20 pro Aktie schulden wird. Dies ist immer unbequem in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlimmsten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Austausch, Hölle zahlen normale Einkommensteuer auf die 7 verbreiten. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis ist weniger als der Marktwert bei der Ausübung, sondern mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung fällig. Wenn es höher ist als der Marktwert (über 30 in diesem Beispiel), ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Betrag der Ausbreitung bei Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs immer noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat anhalten und sich für eine Kapitalgewinnbehandlung qualifizieren. Durch die Ausübung zu Beginn des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass der Preis der Aktie im folgenden Steuerjahr schlagartig fällt. Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss auch die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zahlen. Zum Glück, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er wird nicht zahlen müssen Steuern zweimal. Schließlich, wenn John eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung hat, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr ausüben, in dem er auch seine ISOs ausübt. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit sie seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter bieten, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten. Manchmal verschwindet dieses Risiko nicht für Mitarbeiter. Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag für diese Steuer bezahlt, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie sind nicht diejenigen, die sich wissentlich riskieren und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen wirklich zu kennen, da die AMT noch etwas ist, wissen viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen bezahlen Bleiben Sie informiertWas ist die Alternative Mindeststeuer Ausstieg aus dem AMT Freistellungsbetrag Der Freistellungsbetrag funktioniert ähnlich wie ein Standardabzug für die Alternative Mindeststeuer. Mit anderen Worten, anstelle aller unzulässigen Abzüge und sonstigen Anpassungen reduzieren die Steuerzahler ihr alternatives, minimal steuerpflichtiges Einkommen durch den Freistellungsbetrag. Die alternative Mindeststeuer wird auf den verbleibenden Rest berechnet, nachdem der Freistellungsbetrag vom AMT-Einkommen abgezogen wurde. Der Freistellungsbetrag ist variabel: er schrumpft allmählich, wenn das Einkommen steigt. Der Freistellungsbetrag wird um ein Viertel der Differenz zwischen einem alternativen, minimal steuerpflichtigen Einkommen und dem Ausfallschwellenbetrag verringert oder gestrichen. Dementsprechend ist der Ausstieg abgeschlossen (dh der Freistellungsbetrag wird auf Null gesenkt), sobald das AMT-Einkommen das Vierfache des Freistellungsbetrags plus der Ausfallschwelle erreicht hat. AMT-Steuersätze Nach dem Aufbau der Bemessungsgrundlage des alternativen, minimal steuerpflichtigen Einkommens, der Berechnung und Subtraktion des Freistellungsbetrags, was übrig bleibt, ist ein Restbetrag. Dieser Rest wird mit den AMT-Steuersätzen multipliziert. Es gibt nur zwei Steuersätze: 26 Prozent und 28 Prozent. Für 2016 Die Schwelle, wo die 26 AMT Steuerklasse endet und die 28 AMT Steuerklammer beginnt: 93.150. Für verheiratete Einreichung getrennt und 186.300. Für jeden anderen Anmeldestatus. Für 2015 Die Schwelle, wo die 26 AMT Steuerklasse endet und die 28 AMT Steuerklammer beginnt: 92.700. Für verheiratete Einreichung getrennt und 185.400. Für jeden anderen Anmeldestatus. Quick Check, um zu sehen, wenn Sie AMT unterliegen Der Internal Revenue Service hat einen Online-Rechner, um Ihnen herauszufinden, ob Sie der alternativen Mindeststeuer unterliegen. Es hieß der AMT-Assistent für Einzelpersonen. Es gibt auch ein ziemlich schnelles Arbeitsblatt in der Anleitung für Formular 1040. Sie können dieses Arbeitsblatt verwenden, um festzustellen, ob Sie das längere Formular 6251 ausfüllen müssen, um Ihre alternative Mindeststeuer zu berechnen. Die meisten Software berechnet die alternative Mindeststeuer automatisch. Einzelpersonen sollten das tatsächliche Steuerformular überprüfen, um zu verstehen, welche Einnahmen oder Abzüge die AMT-Haftung verursachen. Für viele Steuerpflichtige sind Abzüge für staatliche Einkommensteuer, Grundsteuer und Eigenkapitalzinsen und Erträge aus Anreizaktienoptionen die Hauptursachen. AMT Steuerplanung Die Ermittlung von Steuerstrategien um die alternative Mindeststeuer kann schwierig sein, da die AMT oft für verschiedene Abzüge und Kredite passt. Im Allgemeinen empfehlen die Steuerfachleute die folgenden Planungshinweise. Suchen Sie Rückerstattungen von Ihrem Arbeitgeber für Betriebskosten, die als Arbeitnehmer entstanden sind. Diese Aufwendungen sind Teil der sonstigen Einzelabzüge, die zu Ihrem Einkommen für AMT Zwecke zurückgebracht werden. Mit Ihrem Arbeitgeber erstatten Sie für diese Kosten, im Gegensatz dazu ist eine steuerfreie Veranstaltung für Sie, und verhindert eine höhere AMT-Anpassung. Überprüfen Sie Ihre staatliche Steuer zurückhaltend, so dass Sie in genug bezahlen, so dass Sie don39t schulden aber nicht genug, dass Sie im Wesentlichen überbezahlen. Dies wird Ihren staatlichen Steuerabzug so niedrig wie möglich halten und damit Ihre AMT-Anpassungen so klein wie möglich halten. Bezahlen Sie Ihre Vermögenssteuern, wenn es anstelle der Vorauszahlung Ihrer nächsten Tranche bis zum Ende des Jahres. Auch hier wird Ihr Abzug für staatliche und lokale Steuern so niedrig wie möglich zu halten. Verkaufen Sie ausgeübte Anreizaktienoptionen im selben Jahr, in dem Sie sie ausüben. Wenn Sie amp verkaufen Anreiz Aktienoptionen im selben Jahr, werden Sie unterliegen der regelmäßigen Steuer auf das Einkommen, aber nicht die AMT. Allerdings, wenn Sie ausüben, aber nicht verkaufen, der Wert der ausgeübten Optionen, weil Einkommen für AMT Zwecke. Für eine umfassende Diskussion aller AMT-Anpassungen und Steuerplanungsstrategien siehe Kapitel 23 von J. K. Lasser39s Ihre Einkommensteuer. Eine weitere hochkarätige Ressource ist Kapitel 14 des PriceWaterhouseCoopers Guide zur Steuer - und Finanzplanung, der eine Checkliste von vierzehn Strategien zur Minimierung des AMT bietet. Auf der IRS. gov-Website: Vollständige ArtikelIncentive Stock Optionen anzeigen Einige Arbeitgeber verwenden Incentive Stock Options (ISOs) als eine Möglichkeit, Mitarbeiter zu gewinnen und zu halten. Während ISOs eine wertvolle Gelegenheit bieten können, an Ihrem Unternehmen Wachstum und Gewinne teilzunehmen, gibt es steuerliche Implikationen, die Sie sich bewusst sein sollten. Gut helfen Sie, ISOs zu verstehen und Sie in wichtigen Zeitplänen zu füllen, die Ihre Steuerpflicht betreffen, also können Sie den Wert Ihrer ISOs optimieren. Was sind Incentive-Aktienoptionen Eine Aktienoption gewährt Ihnen das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien zu einem festgesetzten Preis zu erwerben. Es gibt zwei Arten von AktienoptionenMdashIncentive Stock Options (ISOs) und Nonqualified Stock Options (NSOs) mdash und sie werden sehr unterschiedlich für steuerliche Zwecke behandelt. In den meisten Fällen bieten Incentive Stock Options eine günstigere steuerliche Behandlung als Nonqualified Stock Options. Wenn Sie Aktienoptionen gewährt haben, stellen Sie sicher, dass Sie wissen, welche Art von Optionen Sie erhalten haben. Wenn Sie sich nicht sicher sind, werfen Sie einen Blick auf Ihre Optionsvereinbarung oder fragen Sie Ihren Arbeitgeber. Die Art der Optionen sollte in der Vereinbarung eindeutig identifiziert werden. Warum sind Incentive-Aktienoptionen günstiger steuerlich, wenn Sie Incentive-Aktienoptionen ausüben, kaufen Sie die Aktie zu einem vorgegebenen Preis, der weit unter dem tatsächlichen Marktwert liegen könnte. Der Vorteil eines ISO ist, dass Sie nicht müssen, um Einkommen zu melden, wenn Sie eine Aktienoption gewähren oder wenn Sie diese Option ausüben erhalten. Sie melden das steuerpflichtige Einkommen nur, wenn Sie den Bestand verkaufen. Und je nachdem, wie lange Sie die Aktie besitzen, könnte dieses Einkommen mit Kapitalerhöhungen von 0 Prozent auf 23,8 Prozent (für den Verkauf im Jahr 2016) mdash in der Regel viel niedriger als Ihre reguläre Einkommen Steuersatz besteuert werden. Bei ISOs hängen Ihre Steuern von den Terminen der Transaktionen ab (das heißt, wenn Sie die Optionen ausüben, um die Aktie zu kaufen und wenn Sie die Aktie verkaufen). Die Preisunterbrechung zwischen dem Stipendienpreis, den Sie zahlen, und dem fairen Marktwert am Tag, an dem Sie die Optionen ausüben, um die Aktie zu kaufen, ist als Schnäppchenelement bekannt. Es gibt einen Fang mit Incentive Stock Options, aber: Sie müssen dieses Schnäppchenelement als steuerpflichtige Entschädigung für Alternative Minimum Tax (AMT) Zwecke in dem Jahr, in dem Sie die Optionen ausüben (es sei denn, Sie verkaufen die Aktie im selben Jahr) zu melden. Nun erklären Sie mehr über die AMT später. Mit nicht qualifizierten Aktienoptionen müssen Sie die Preisspanne als steuerpflichtige Vergütung im Jahr, in dem Sie Ihre Optionen ausüben, und ihre besteuert bei Ihrem regelmäßigen Einkommensteuersatz, der im Jahr 2016 kann von 10 Prozent bis 35 Prozent reichen. Wie Transaktionen Ihre Steuern beeinflussen Incentive Stock Option Transaktionen fallen in fünf mögliche Kategorien, von denen jeder ein wenig anders besteuert werden kann. Mit einer ISO können Sie: Ausübung Ihrer Option, um die Aktien zu kaufen und halten sie. Üben Sie Ihre Option, um die Aktien zu kaufen, dann verkaufen sie jederzeit innerhalb des gleichen Jahres. Trainiere deine Möglichkeit, die Aktien zu kaufen und sie nach weniger als 12 Monaten zu verkaufen, aber während des folgenden Kalenderjahres. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag, nachdem Sie sie gekauft haben, aber weniger als zwei Jahre seit Ihrem ursprünglichen Erteilungsdatum. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag, nachdem Sie sie gekauft haben, und mindestens zwei Jahre seit dem ursprünglichen Erteilungsdatum. Jede Transaktion hat unterschiedliche steuerliche Auswirkungen. Die ersten und letzten sind die günstigsten. Die Zeit, zu der Sie verkaufen, bestimmt, wie die Erlöse besteuert werden. Wenn Sie mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf der Aktien warten können und mindestens zwei Jahre nachdem Sie die Möglichkeit erhalten haben, die Aktien zu verkaufen (wie in Punkt 5 oben beschrieben), wird jeder Gewinn auf den Verkauf als a behandelt Langfristige Kapitalgewinn, so wird es zu einem niedrigeren Satz als Ihr regelmäßiges Einkommen besteuert. (Ihr Gewinn ist der Unterschied zwischen dem Schnäppchenpreis, den Sie für die Aktie bezahlen, und den Marktpreis, den Sie dafür verkaufen.) Dies ist die günstigste steuerliche Behandlung, weil langfristige Kapitalgewinne, die im Jahr 2016 anerkannt sind, mit maximal 15 Prozent besteuert werden (Oder 0 Prozent, wenn youre in der 10 Prozent oder 15 Prozent Einkommensteuer Klammern) im Vergleich zu normalen Einkommen Steuersätze, die so hoch wie 35 Prozent sein kann. Nach 2016 können sich die Steuersätze ändern, je nachdem, was der Kongress tut. Verkäufe, die diese Ein-und Zwei-Jahres-Fristen erfüllen, werden als qualifizierende Dispositionen bezeichnet, weil sie für eine günstige steuerliche Behandlung qualifizieren. Keine Vergütung wird Ihnen auf Ihrem Formular W-2 gemeldet, so dass Sie keine Steuern auf die Transaktion als ordentliches Einkommen zu Ihrem regulären Steuersatz zahlen müssen. Kategorie 5 ist auch eine qualifizierte Disposition. Jetzt, wenn Sie die Anteile verkaufen, bevor sie die Kriterien für eine günstige Kapitalgewinnbehandlung behandeln, werden die Verkäufe als quittifizierende Dispositionen betrachtet, und Sie können am Ende die Zahlung Steuern auf einen Teil des Erlöses des Verkaufs zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz, der im Jahr 2016 Könnte so hoch sein wie 39,6 Prozent. Wenn Sie die Aktie zwei Jahre oder weniger aus dem Angebotsdatum verkaufen, bekannt als das Quotendatum, ist die Transaktion eine disqualifizierende Disposition. Oder wenn Sie die Aktien ein Jahr oder weniger aus dem Quotenausübungsdatum verkaufen, das ist, wenn Sie die Aktie kaufen, gilt dies auch als disqualifizierende Disposition. In beiden Fällen sollte die Entschädigung auf Ihrem Formular W-2 gemeldet werden. Der angegebene Betrag ist das Schnäppchenelement, das ist der Unterschied zwischen dem, was Sie für die Aktie bezahlt haben, und dem Marktwert am Tag, an dem Sie es gekauft haben. Aber wenn Ihr Schnäppchen Element ist mehr als Ihr tatsächlicher Gewinn aus dem Verkauf der Aktie, dann berichten Sie als Entschädigung die Höhe der tatsächlichen Gewinn. Die gemeldete Entschädigung wird als ordentliches Einkommen besteuert. (Kategorien 2, 3 und 4, die oben erwähnt werden, sind disqualifizierende Dispositionen.) 1. Ausübung Ihrer Option zum Kauf der Aktien und halten sie Das Schnäppchen Element ist der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis am Tag der Ausübung der Optionen und kaufte die (45 - 20 25 x 100 Aktien 2.500). Dieser Betrag sollte bereits in den Gesamtlohn in Feld 1 Ihres 2016 Formulars W-2 enthalten sein, da dies ein disqualifizierter Verkauf ist (was bedeutet, dass Sie davon abgehalten werden, es als Kapitalgewinn zu nehmen und bei der niedrigeren Kapitalgewinnrate besteuert zu werden, weil Sie Verkaufte die Aktien weniger als ein Jahr nach Ausübung der Option). Wenn dieser Betrag nicht in Feld 1 des Formulars W-2 enthalten ist, fügen Sie ihn zu dem Betrag hinzu, den Sie auf Ihrem 2016 Formular 1040, Zeile 7 melden. Berichten Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Spielplan D, Teil I als kurzfristiger Verkauf. Der Verkauf ist kurzfristig, weil nicht mehr als ein Jahr zwischen dem Datum, an dem Sie den tatsächlichen Bestand erworben haben, und dem Datum, an dem Sie es verkauften, vergangen ist. Für Berichtszwecke zu Terminkalender D: Das erworbene Datum ist 6302016 Das verkaufte Datum ist auch 6302016 Die Kostenbasis beträgt 4.500. Dies ist der tatsächliche Preis pro Aktie mal die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000), sowie alle Beträge, die als Entschädigung ausgewiesen werden Einkommen auf Ihre Steuererklärung 2016 (2.500) Der Verkaufspreis beträgt 4.500 (45 x 100 Aktien). Dies entspricht dem Brutto-Betrag, der auf Ihrem 2016 Formular 1099-B angezeigt wird, den Sie von Ihrem Makler nach dem Ende des Jahres erhalten. Sie beenden keine Berichterstattung ohne Gewinn oder Verlust auf die Aktienverkaufstransaktion selbst, aber die 2.500 Gesamtergebnis wird mit Ihrem gewöhnlichen Steuersatz besteuert. Weil du die Optionen ausgeübt hast und die Aktie im selben Jahr verkauft hast, musst du keine Anpassung für alternative Minimalsteuerzwecke vornehmen. 3. Verkaufen Sie Aktien im nächsten Kalenderjahr, aber weniger als 12 Monate, nachdem Sie sie gekauft haben Marktpreis auf 123114 Anzahl der Aktien Tatsächlicher Gewinn aus dem Verkauf Im Gegensatz zum vorherigen Beispiel wird die Vergütung als der kleinere des Handelselements oder der tatsächlichen Gewinn berechnet Aus dem Verkauf der Aktie, weil der Marktpreis am Tag des Verkaufs ist weniger als die am Tag der Ausübung Ihrer Option. Das Schnäppchenelement, dh der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis am Tag der Ausübung der Optionen und dem Kauf der Aktie (45 - 20 25 x 100 Aktien 2.500) Der tatsächliche Gewinn aus dem Verkauf der Aktie (30 - 20 10 x 100 Aktien 1.000). In diesem Beispiel ist der Betrag, der als Entschädigung gilt, auf 1.000 begrenzt, Ihr tatsächlicher Gewinn, wenn Sie die Aktien verkaufen, obwohl Ihr Schnäppchenelement (2.500) höher ist. Die 1.000 können in den Gesamtlohn in Feld 1 Ihrer 2016 Form W-2 von Ihrem Arbeitgeber aufgenommen werden, da dies ein disqualifizierter Verkauf ist, was bedeutet, dass er nicht für die Behandlung als Kapitalgewinn (bei den niedrigeren Kapitalertragsraten) . Wenn der 1.000-Betrag nicht in Feld 1 Ihres Formulars W-2 enthalten ist, müssen Sie ihn noch zu dem Betrag hinzufügen, den Sie als Entschädigungseinkommen auf Zeile 7 Ihres Formulars 2016 Formular 1040 melden. Um nur auf den kleineren zu besteuern Die beiden Berechnungen, (2.500 vs 1.000 in unserem Beispiel), kann der Verkauf nicht aus folgendem bestehen: Ein Waschverkauf: Wenn Sie Aktien im selben Unternehmen (z. B. durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan) innerhalb von 30 Tagen vor oder zurückkaufen Nach dem Verkauf der Aktien aus der Ausübung der Option erhalten, werden einige oder alle der Verkauf als ein Waschverkauf gelten. Sie dürfen nicht die geringere Berechnung als Einkommen für Aktien, die in einem Waschverkauf verkauft werden, melden. Sie müssen die volle 2.500 als Einkommen melden. Ein Verkauf an eine nahe stehende Person: Wenn Sie die Aktien an eine nahe stehende Person (ein Mitglied Ihrer Familie oder eine Partnerschaft oder ein Unternehmen, in dem Sie mehr als 50 Prozent Zinsen) verkaufen, müssen Sie die volle 2.500 als Einkommen melden. Ein Geschenk: Wenn Sie die Aktie an eine Einzelperson oder eine Wohltätigkeit vergeben haben, anstatt die Aktien zu verkaufen, müssen Sie die vollen 2.500 als Einkommen melden. Melden Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Spielplan D, Teil I, als kurzfristiger Verkauf. Es wurde kurzfristig betrachtet, weil weniger als ein Jahr zwischen dem Datum, an dem Sie den Bestand erworben haben, und dem Datum, an dem Sie es verkauften, vergangen ist. Für Berichtszwecke zu Zeitplan D: Das erworbene Datum ist 12312015 Das verkaufte Datum ist 6152016 Der Verkaufspreis beträgt 3.000. Dies ist der Preis zum Zeitpunkt des Verkaufs (30) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100). Dieser Betrag sollte als Bruttobetrag auf dem Formular 1099-B von 2016 gemeldet werden, der von dem Makler, der den Verkauf abgewickelt hat, erhalten wird. Die Kostenbasis beträgt 3.000. Dies ist der tatsächliche Preis pro Aktie mal die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000) zuzüglich der Entschädigung Betrag auf Ihrem 2016 Form 1040 (1.000) gemeldet. Die resultierende Verstärkung ist Null. Weil dieser Verkauf nicht im selben Jahr wie das Jahr, das Sie die Optionen ausgeübt haben, auftreten, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Wenn Sie die Aktie ursprünglich gekauft haben, sollten Sie in diesem Jahr eine Einkommensanpassung für AMT-Zwecke gemeldet haben. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie Form 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr, dass Sie die Aktien gekauft. In unserem Beispiel, der Betrag, der auf Ihrem 2016 Form 6251 gemeldet werden sollte, war das Schnäppchenelement (45 - 20 25) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2500 entspricht. 4. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf, aber weniger als zwei Jahre nach dem Gewährungsdatum Das Schnäppchenelement wird als Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis am Tag der Ausübung der Optionen berechnet und gekauft (45 - 20 25 x 100 Aktien 2.500). Dieser Betrag sollte in den Gesamtlohn in Feld 1 des Formulars W-2 von 2016 von Ihrem Arbeitgeber aufgenommen werden, da dies ein disqualifizierter Verkauf ist (was bedeutet, dass Ihr Gewinn nicht für eine Kapitalgewinnbehandlung gilt, für die die Preise niedriger sind als für gewöhnliche Einkommen im Jahr 2016). Wenn dieser Betrag nicht in Feld 1 des Formulars W-2 enthalten ist, müssen Sie ihn noch in Höhe des Entschädigungseinkommens hinzufügen, den Sie auf Ihrem Formular 1040, Zeile 7, melden. Sie müssen auch den Verkauf der Aktie auf Ihrem 2016 melden Plan D, Teil II als langfristiger Verkauf. Es ist langfristig, weil mehr als ein Jahr verging zwischen dem Datum, an dem Sie die Aktie erworben haben und das Datum, an dem Sie es verkauften. Für Berichtszwecke zu Zeitplan D: Das erworbene Datum ist 02012015 Das verkaufte Datum ist 6152016 Der Verkaufspreis beträgt 8.490. Dies ist der Preis zum Zeitpunkt des Verkaufs (85) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 8.500. Wir subtrahieren dann die im Verkauf bezahlten Provisionen (in diesem Beispiel 10), was zu 8.490 führt. Dieser Betrag sollte als Bruttobetrag auf dem Formular 1099-B von 2016 gemeldet werden, der von dem Makler, der den Verkauf abgewickelt hat, erhalten wird. Die Kostenbasis beträgt 4.500. Dies ist der tatsächliche Preis pro Aktie mal die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000) zuzüglich der Entschädigung Einkommen auf Ihrem 2016 Form 1040 (2.500) gemeldet. Der daraus resultierende Gewinn beträgt 3.990 (8.490 - 4.500 3.990). Weil dieser Verkauf nicht im selben Jahr wie das Jahr, das Sie die Optionen ausgeübt haben, auftreten, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Wenn Sie die Aktie ursprünglich gekauft haben, sollten Sie in diesem Jahr eine Einkommensanpassung für AMT-Zwecke gemeldet haben. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie Form 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr, dass Sie die Aktien gekauft. In unserem Beispiel, der Betrag, der auf Ihrem 2016 Form 6251 gemeldet werden sollte, war das Schnäppchenelement (45 - 20 25) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2500 entspricht. Also, was machst du in diesem Jahr. Du musst eine weitere Anpassung auf deinem Formular 6251 von 2016 melden. Wir erklären, wie Sie Ihre AMT-Anpassung im Abschnitt "Berichterstattung einer Incentive-Aktienoptionsanpassung für die Alternativ-Mindeststeuer" berechnen. 5. Verkaufen Sie Aktien mindestens ein Jahr und einen Tag nach dem Kauf und mindestens zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum Marktpreis am 02012014 Provisionen bezahlt am Verkauf Anzahl der Aktien Dieser Verkauf ist ein qualifizierter Verkauf, da mehr als zwei Jahre zwischen dem Zuschuss vergeben wurden Datum und Verkaufsdatum und mehr als ein Jahr zwischen dem Ausübungstag und dem Verkaufsdatum verstrichen. Weil dies ein qualifizierter Verkauf ist, wird das 2016 Formular W-2, das Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten, keinen Ausgleichsbetrag für diesen Verkauf melden. Melden Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Spielplan D, Teil II als langfristigen Verkauf. Es ist langfristig, weil mehr als ein Jahr zwischen dem Datum, an dem Sie die Aktie erworben haben, und dem Datum, an dem Sie es verkauft haben, vergangen ist. Für Berichtszwecke zu Terminkalender D: Das erworbene Datum ist 02012015 Das verkaufte Datum ist 06152016 Der Verkaufspreis beträgt 8.490. Dies ist der Preis zum Zeitpunkt des Verkaufs (85) mal der Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 8.500. Wir subtrahieren dann alle Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt werden (in diesem Beispiel 10), was zu 8.490 führt. Dieser Betrag sollte als Bruttobetrag auf dem Formular 1099-B von 2016 gemeldet werden, der von dem Makler, der den Verkauf abgewickelt hat, erhalten wird. Die Kostenbasis beträgt 2.000. Dies ist der tatsächliche Preis pro Aktie mal die Anzahl der Aktien (20 x 100 2.000) gezahlt. Der langfristige Gewinn ist der Unterschied von 6.490 (8.490 - 2.000 6.490). Weil dieser Verkauf und die Ausübung der Optionen nicht im selben Jahr auftreten, müssen Sie eine Anpassung für AMT vornehmen. Wenn Sie die Aktie ursprünglich gekauft haben, sollten Sie in diesem Jahr eine Einkommensanpassung für AMT-Zwecke gemeldet haben. Finden Sie heraus, ob dies der Fall war, indem Sie Form 6251 (Alternative Minimum Tax) für das Jahr, dass Sie die Aktien gekauft. In unserem Beispiel, der Betrag, der auf Ihrem 2016 Form 6251 gemeldet werden sollte, war das Schnäppchenelement (45 - 20 25) mal die Anzahl der Aktien (100), was 2500 entspricht. Also, was machst du in diesem Jahr Nun erklären Sie, wie Sie Ihre AMT-Anpassung im Abschnitt unten berechnen. Berichterstattung über eine Incentive-Aktienoptionsanpassung für die alternative Mindeststeuer Wenn Sie kaufen und halten, werden Sie das Schnäppchenelement als Einkommen für alternative Mindeststeuerzwecke melden. Melden Sie diesen Betrag auf Formular 6251: Alternative Mindeststeuer für das Jahr, in dem Sie die ISOs ausüben. Und wenn Sie die Aktie in einem späteren Jahr verkaufen, müssen Sie eine weitere Anpassung auf Ihrem Formular 6251 für das Jahr des Verkaufs melden. Aber was ist die Anpassung, die Sie melden sollten Die Jahres-of-Sale Form 6251 Anpassung wird auf die Aktien Kosten Basis für alternative Mindeststeuer Zwecke (aber nicht für regelmäßige steuerliche Zwecke) hinzugefügt. Also, in Beispiel 5, anstatt eine Kostenbasis von 2.000 für AMT zu verwenden, sollte eine Kostenbasis von 4.500 (2.000 plus 2.500 der AMT-Anpassung aus dem Jahr der Übung) verwendet werden. Daraus ergibt sich ein 3.990-Gewinn für AMT-Zwecke aus dem Verkauf, der sich von der regulären Steuergewinn von 6.490 um genau 2.500 unterscheidet. Das ist alles ziemlich kompliziert und ist besser, um die Vorbereitungssoftware wie TurboTax zu besteuern. Nicht genutzte AMT-Kredite In dem Jahr, in dem Sie eine Incentive-Aktienoption ausüben, gilt der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie am Ausübungszeitpunkt und dem Ausübungspreis als Ertrag nach den AMT-Regeln, was eine AMT-Haftung auslösen kann. Allerdings werden Sie auch generell einen AMT Kredit in diesem Jahr verdienen. Sie können die Gutschrift verwenden, um Ihre Steuerrechnung in späteren Jahren zu senken. Allerdings gibt es Einschränkungen, wenn Sie einen AMT Kredit verwenden können. In einigen Fällen können AMT-Credits für mehrere Jahre nicht genutzt werden. Glücklicherweise hat eine Steuerzahlerfreundliche Veränderung im Jahr 2008 Personen mit unbenutzten AMT-Credits, die über drei Jahre alt sind (so genannte langfristige nicht genutzte AMT-Kredite), um sie einzulösen. Für das Steuerjahr 2016 sind langfristige nicht genutzte AMT-Credits Diejenigen, die in den Jahren 2007 verdient wurden. Steuerpflichtige mit langfristig nicht genutzten Kredite aus vor 2007 Jahren können in der Regel mindestens die Hälfte ihrer Kreditbeträge sammeln, indem sie ihre 2016 Rücksendungen einreichen, und der Rest kann durch Einreichung ihrer 2016 Rückkehr gesammelt werden. Um die Menge der nicht genutzten AMT Gutschriften zu bewerten, die sein können Gesammelt unter dieser Regel, füllen Sie Formular 8801 (Guthaben für vorrangige Mindeststeuer) aus. Betrachten Sie das ganze Bild Es ist wichtig, einen Blick auf das ganze Bild Ihrer Kapitalgewinne und Verluste für AMT Zwecke zu werfen, wenn Sie Aktien verkaufen, die Sie gekauft haben, indem Sie Incentive Stock Options. Wenn der Markt nach Ihnen ausgeübt wird, nachdem Sie Ihre Optionen ausgeübt haben und der aktuelle Wert Ihrer Aktie ist jetzt weniger als das, was Sie bezahlt haben, könnten Sie immer noch unterliegen die Alternative Minimum Tax. Ein Weg um das ist, um die Aktie im selben Jahr zu verkaufen, dass Sie es gekauft haben, die Schaffung einer quotdisqualifyingquot Disposition. Auf diese Weise werden Sie nicht unter die AMT, aber Sie würden unterliegen regelmäßige Steuer auf den Unterschied zwischen Ihrem Option Ausübungspreis und dem Verkaufspreis. Zum Beispiel gehen wir davon aus, dass Sie bei einer Aktie an einem Tag, an dem die Aktie für 33 verkauft wurde, ausgeübt wurden und der Aktienkurs später auf 25 gesunken ist. Wenn Sie den Bestand um 25 Uhr vor dem Ende des Jahres verkaufen, Ordentliche Einkommensteuersätze auf 22 pro Aktie (25-3) und unterliegen keiner AMT Bedenken. Aber wenn Sie auf dem Lager halten, würden Sie für AMT Zwecke in dem Jahr, das Sie ausgeübt haben, die Option auf den Phantom Gewinn von 30 a sharemdashthe Unterschied zwischen Ihrem Option Ausübungspreis und Marktpreis am Tag, an dem Sie die Aktien gekauft haben - auch wenn Der tatsächliche Marktpreis Ihrer Aktien fiel nach diesem Zeitpunkt. Es kann ratsam sein, mit einem Steuerfachmann vor der Durchführung von Transaktionen, die ISO-Aktien beinhalten, zu konsultieren. TurboTax Premier Edition bietet zusätzliche Hilfe bei Investitionen, so können Sie verfolgen und berechnen Sie Ihre Gewinne und Verlustemdashand TurboTax Berechnungen sind garantiert genau. Ein Wort der Vorsicht Ihr Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, Einkommensteuer einzubehalten, wenn Sie eine Incentive-Aktienoption ausüben, da es keine steuerpflichtige Steuer (unter dem regulären Steuersystem) gibt, bis Sie den Bestand verkaufen. Obwohl keine Steuer zurückgehalten wird, wenn Sie eine ISO ausüben, kann die Steuer später fällig sein, wenn Sie den Bestand verkaufen, wie durch die Beispiele in diesem Artikel illustriert wird. Seien Sie sicher, für die steuerlichen Konsequenzen zu planen, wenn Sie die Konsequenzen des Verkaufs des Bestandes betrachten. Von Aktien und Anleihen zu Mieteinnahmen, TurboTax Premier hilft Ihnen, Ihre Steuern richtig gemacht Für nur 79,99 54,99 Der oben genannte Artikel ist beabsichtigt, allgemeine finanzielle Informationen zur Verfügung zu stellen, um ein breites Segment der Öffentlichkeit zu erziehen, es gibt keine persönliche Steuer, Investitionen, legal , Oder andere geschäftliche und professionelle Beratung. Bevor Sie irgendwelche Maßnahmen ergreifen, sollten Sie immer die Hilfe eines Profis suchen, der Ihre besondere Situation für die Beratung über Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz oder andere Geschäfts - und Berufsangelegenheiten kennt, die Sie und Ihr Geschäft betreffen. Wichtige Angebotsdetails und Angaben TURBOTAX ONLINEMOBILE Versuchen Sie es für FreePay, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Preise basieren auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Absolute Zero 360 Föderal (1040EZ1040A) 43 360 Staatsangebot nur mit TurboTax erhältlich Federal Free Edition Angebot kann jederzeit ohne vorherige Ankündigung ändern oder beenden. Die tatsächlichen Preise werden zum Zeitpunkt der Druck - oder E-Datei bestimmt und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf Basis der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Sonderrabatt-Angebote gelten nicht für mobile In-App-Käufe. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade ist das ganze Jahr über als Feature von QuickBooks Self-Employed (verfügbar mit TurboTax Self-Employed, siehe die ldquoQuickBooks Self-Employed Angebot mit TurboTax Self-Employedrdquo Details unten.) ExpenseFindertrade erwartet Ende Januar (Ende Februar Für mobile app). ExpenseFindertrade nicht verfügbar bei TurboTax Selbstständig für Personen mit bestimmten Arten von Aufwendungen und steuerlichen Situationen, einschließlich der Bezahlung von Vertragspartnern oder Mitarbeitern, Heimbüro oder Fahrzeug tatsächlichen, Inventar, selbstständige Krankenversicherung oder Ruhestand, Vermögensabschreibung, Verkauf von Eigentum oder Fahrzeuge, und Landwirtschaftliches Einkommen. Die Verfügbarkeit der historischen Transaktionen für den Import kann je nach Finanzinstitut variieren. Nicht verfügbar für alle Finanzinstitute oder alle Kreditkarten. QuickBooks Self-Employed-Angebot mit TurboTax Self-Employed: Datei Ihre 2016 TurboTax Self-Employed Rückkehr von 41817 und erhalten Sie Ihr kostenloses Abonnement für QuickBooks Self-Employed bis 43018. Aktivierung erforderlich. Melden Sie sich bei QuickBooks an Self-Employed von 71517 über mobile app oder bei selfemployed. intuitturbotax E-Mail-Adresse für die Aktivierung und Anmeldung verwendet. Angebot gültig nur für neue QuickBooks Selbständige Kunden. Siehe QuickBooks zum Preisvergleich. Wenn Sie TurboTax Self-Employed verwenden, um Ihre 2017 Steuern einzureichen, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement zu erneuern. Wenn Sie TurboTax Self-Employed von 41818 nicht erwerben, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement um 43018 für ein weiteres Jahr zum jeweils aktuellen Jahresabonnement zu verlängern. Sie können Ihr Abonnement jederzeit innerhalb des QuickBooks Self-Employed Abrechnungsbereichs kündigen. Bezahlt sich selbst (TurboTax Self-Employed): Schätzungen auf der Grundlage der abzugsfähigen Betriebskosten, die auf die Selbstbeschäftigungssteuer-Ertragsrate (1537) für das Steuerjahr 2016 berechnet werden. Die tatsächlichen Ergebnisse variieren je nach Ihrer steuerlichen Situation. Jederzeit, überall: Internet-Zugang erforderlich Standard-Nachricht und Datenraten gelten für den Download und verwenden mobile app. Schnellste Erstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit E-Datei und Einzahlungssteuererstattung Zeitrahmen variieren. Bezahlen Sie für TurboTax aus Ihrer Bundesrückerstattung: Eine X. XX Rückerstattungsverarbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. TurboTax Expert Hilfe, Steuerberatung und SmartLook: Inbegriffen mit Deluxe, Premier und Self-Employed (per Telefon oder auf dem Bildschirm) nicht in der Federal Free Edition enthalten (aber für den Kauf mit dem Plus Bundle). SmartLook On-Screen-Hilfe ist auf einem PC, Laptop oder der TurboTax Handy-App verfügbar. TurboTax-Experten bieten allgemeine Beratung, Kundenservice und Produkt-Hilfe Steuerberatung nur von credentialed CPAs, eingeschriebenen Agenten und Steueranwälte zur Verfügung gestellt. Die Funktionsverfügbarkeit variiert je nach Gerät. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Fachgebiet, Erfahrungsniveau, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und ändern sich ohne vorherige Ankündigung. Tax Return Access, My Docs und My Analysis amp Beratungsmerkmale: Der Zugang zu allen steuerrelevanten Dokumenten, die wir für Sie zur Verfügung haben, steht Ihnen zur Verfügung, bis Sie Ihre Steuererklärung von 2017 oder über 10312018 eintragen können. Allgemeine Geschäftsbedingungen können variieren und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. 1 Bestseller Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Verkaufsdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Am populärsten: TurboTax Deluxe ist unser populärstes Produkt unter TurboTax Online-Benutzern mit komplexeren steuerlichen Situationen. CompleteCheck: Überdacht unter den TurboTax genaue Berechnungen und maximale Rückerstattung Garantien. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload Produkte: Preis beinhaltet Steuervorbereitung und Druck von Bundessteuererklärungen und kostenlose Bundes-E-Datei von bis zu 5 Bundessteuererklärungen. Zusätzliche Gebühren gelten für e-filing staatliche Rückgaben. E-Datei Gebühren gelten nicht für New York Staatsrenditen gelten. Einsparungen und Preisvergleich auf der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Preise können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Schnellste Erstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit E-Datei und Einzahlungssteuererstattung Zeitrahmen variieren. Bezahlen Sie für TurboTax aus Ihrer Bundesrückerstattung: Eine X. XX Rückerstattungsverarbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Dieser Vorteil ist mit TurboTax Federal Produkten außer TurboTax Business erhältlich. Über unsere TurboTax Produkt-Experten: Kundenservice und Produkt-Support variieren je nach Jahreszeit. Über unsere credentialed Steuerexperten: Live Steuerberatung über Telefon ist mit Premier und Home Business Gebühren gelten für Basic und Deluxe Kunden enthalten. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsniveau, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und ändern sich ohne vorherige Ankündigung. Nicht verfügbar für TurboTax Business Kunden. 1 Bestseller Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Verkaufsdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Datenimport: Import von Finanzdaten von teilnehmenden Unternehmen. Quicken und QuickBooks Import nicht verfügbar mit TurboTax auf einem Mac installiert. Importe von Quicken (ab 2015) und QuickBooks Desktop (2011 und höher) beide Windows nur. Quicken Import nicht verfügbar für TurboTax Business. Quicken Produkte von Quicken Inc. Quicken Import unterliegen Änderungen vorbehalten.
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